Comment lire un bilan comptable ?

Le 23-07-2024. Savoir lire un bilan comptable est une compétence indispensable à tout bon chef d'entreprise. Nul besoin de devenir expert en comptabilité, l'essentiel est d'être capable de comprendre le discours de votre expert-comptable. Dans cet article, vous apprendrez les bases en comptabilité pour prendre les bonnes décisions pour le développement de votre activité.

Qu'est-ce qu'un bilan comptable ? 

Le bilan comptable est un document obligatoire qui fait partie des comptes annuels de l'entreprise. Il est établi tous les ans à la date de clôture de l'exercice comptable, bien souvent le dernier jour de l'année civile (31 décembre). Concrètement, le bilan est un état des lieux à un instant T de ce que possède l'entreprise, aussi appelé patrimoine. 

Vous êtes exempté du bilan comptable uniquement si vous êtes en microentreprise ou sous le régime de la déclaration contrôlée. Autrement, vous n'y échappez pas ! Mais outre son caractère légal, ce document vous aide à prendre des décisions stratégiques pour votre entreprise et ainsi à pérenniser votre activité. 

En pratique, le bilan comptable est souvent réalisé par un expert-comptable, mais en tant que gérant de société, vous pouvez également le faire vous-même. Attention toutefois aux erreurs qui peuvent coûter cher ! C'est pourquoi nous vous recommandons de faire appel à un expert en comptabilité. Vous pouvez aussi coupler cela avec un accompagnement par l'un de nos spécialistes du pilotage d'entreprise, que sont nos conseillers monconseillerTPE d'autant plus si votre cœur d'activité est la restauration ou les métiers de bouche. 

De plus, le bilan comptable se présente sous forme de tableau dans lequel figurent deux catégories principales : l'actif (ce que l'entreprise possède) et le passif (ce qu'elle doit). Actif et passif sont toujours égaux. Il y a une erreur quelque part si ce n'est pas le cas. Ainsi, à la lecture de ce document, vous devez être en mesure d'identifier les éventuels déséquilibres de votre entreprise pour pouvoir corriger le tir dans les années suivantes. Cette démarche s'appelle l'analyse financière et est essentielle, quelle que soit la taille de votre entreprise. 

La structure du bilan comptable 

L'actif 

L'actif (colonne de gauche du bilan comptable) correspond aux possessions de l'entreprise et se subdivise en trois catégories : 

• L'actif immobilisé : il s'agit de tout ce qui reste durablement dans la société (immobilisations corporelles, incorporelles et financières). Par exemple, votre véhicule de livraison ou encore vos équipements de cuisine font partie des immobilisations. 

• L'actif circulant : contrairement à l'actif immobilisé, cela regroupe tout ce qui évolue durant l'exercice en cours (ex. : stocks, créances clients, valeurs mobilières, disponibilités). Il ne faut pas oublier que le bilan est une photographie de votre activité à un instant donné, il est donc normal d'avoir des fonds en circulation. 

• La trésorerie: ce sont les fonds dont dispose l'entreprise. Ils servent à financer l'activité, payer les salaires et les fournisseurs, réaliser des investissements... En cas de découvert bancaire, la trésorerie figure dans le passif. 

Le passif 

Le passif (colonne de droite du bilan comptable) regroupe tout ce que doit l'entreprise : 

• Les capitaux propres: ce sont les ressources (dettes) à long terme de l'entreprise. En pratique, ils comprennent le capital social, le résultat net de l'exercice et les réserves (bénéfices restants des années précédentes).

Une petite astuce méconnue qui permet de calculer (vous ne trouverez pas une ligne) les dividendes pris par un chef d'entreprise : Capitaux propres total 1 de l'année N-1 + Résultat année N - Capitaux propres total 1 de l'année N 😉. 

• Les dettes moyen terme: c'est ce que l'entreprise doit payer. Les dettes peuvent être de différentes sortes : financières (ex. : emprunt bancaire), d'exploitation (salaires, paiement des fournisseurs, impôts, URSSAF...) ou bien diverses. 

L'évolution naturelle du bilan comptable 

Le bilan comptable permet de surveiller la santé financière de l'entreprise au fil des ans à date fixe. Il sert aussi à adapter la stratégie de l'entreprise (ex. : investissements possibles, restrictions budgétaires à prévoir...). Par exemple, une augmentation des actifs immobilisés indique que l'entreprise est en phase d'investissement. Autre cas concret, une quantité importante de fonds propres montre que l'entreprise a tendance à privilégier l'autofinancement ou bien disposer d'une trésorerie nécessaire pour décider. 

Par ailleurs, le bilan comptable vous permet aussi d'identifier votre besoin en fonds de roulement (BFR) ou autrement dit votre capacité à payer vos charges sans recourir à l'emprunt (salaires, charges de fonctionnement, dettes fournisseurs...). Un indicateur précieux pour les banques ! 

monconseillerTPE, votre partenaire de confiance en gestion d'entreprise 

Vous n'arrivez pas à analyser convenablement votre bilan ? Vous ne comprenez pas ce que vous raconte votre expert-comptable ? Vous pouvez monter en compétences grâce à un conseiller de la communauté indépendante monconseillerTPE - DionySols Expert Pilotage et Gestion. 

Nos conseillers sont formés pour simplifier ce document qui peut paraître au premier abord très compliqué, voire soporifique. De plus, l'accompagnement va au-delà d'une simple lecture de bilan. Nous proposons également une analyse précise de votre bilan. Il en ressort un plan d'action visant à améliorer votre marge et votre résultat d'exploitation. Ainsi, grâce à nos conseils d'expert, vous êtes en mesure de mieux vivre de votre activité et donc d'investir (ex. : embaucher de nouveaux salariés, renouveler vos équipements, proposer de nouveaux produits...). 

Chaque rendez-vous est minutieusement préparé pour ne pas vous faire perdre votre précieux temps. C'est pourquoi, avant toute rencontre sur site (la première visite dans vos locaux est gratuite), nous demandons une copie de votre dernier bilan comptable et une copie de votre grand livre compte pour l'exercice en cours. En connaissant vos sources de revenus et de dépenses, nous sommes donc en mesure de vous aider à optimiser ce qui peut l'être. 

Nous nous appuyons sur une méthode éprouvée par les années et validée par des experts-comptables, des banquiers et des conseillers en pilotage d'entreprise. Pour en savoir plus, prenez rendez-vous avec un conseiller proche de chez vous. 

Prochainement, grâce à l'intelligence artificielle et à DionySols Pilotage et Gestion, vous pourrez télécharger vos grands livre comptable 6 et 7 et suivre mensuellement et sur 12 mois glissants l'ensemble de vos postes de charges et de produits. Des informations précieuses quand il faut pouvoir aller justifier d'un nouvel investissement quel que soit le mois de l'année. Pour vous Servir... 

Le bilan comptable, ce qu'il faut retenir

En résumé, le bilan comptable est un document obligatoire qui traduit la santé financière de l'entreprise à un instant T. Il est et il restera toujours une image du passé. Il se divise en deux grandes parties : l'actif et le passif. Une chose est sûre, un bilan comptable sert de gouvernail au chef d'entreprise pour développer l'activité et pouvoir, en connaissance de cause, investir dans sa réussite future qui elle ne peut se gérer que par un bon pilotage d'activité au mois le mois. Vous êtes patrons d'un restaurant ou d'un des métiers de bouche ? DionySols est là pour vous Servir...

Joël Raynaud, éditeur et concepteur de DionySols Pilotage et Gestion - Imaginé, conçu et réalisé à Voiron 38500 - Fondateur de la communauté monconseillerTPE - Conseiller en pilotage et gestion des TPE GESTPE 38 SAS.