Votre trésorerie baisse et vous ne comprenez pas pourquoi, car vous faites du résultat et vous payez de l'impôt sur les sociétés ! Le 19/11/2024
Préambule : un commerçant encaisse à date ses services à 90-95%. Nous n'aborderons donc pas dans cet article le suivi des impayés qui, pour certaines professions, est un paramètre important, voire le paramètre essentiel.
Beaucoup d'entreprises connaissent des problèmes de trésorerie malgré un compte de résultat positif.
Il faut bien comprendre que même si la trésorerie de votre entreprise a une relation de cause à effet avec votre compte de résultat, cette corrélation est indirecte. Votre trésorerie peut baisser malgré un résultat en hausse ou augmenter malgré un résultat en baisse. Dans cet article, nous vous livrerons les principales raisons de ces fluctuations de trésorerie. Nous vous expliquerons aussi comment faire face à une trésorerie en baisse grâce à DionySols Pilotage et Gestion pour ne pas en arriver au défaut de paiement.
Trésorerie et compte de résultat, définitions
La trésorerie correspond à l'argent disponible sur le compte de l'entreprise à un instant T. Elle correspond à des avoirs réels étant donné qu'elle peut être utilisée pour payer ses fournisseurs ou ses charges à tout moment. C'est l'argent que vous avez dans la poche.
Le compte de résultat ou résultat comptable, à l'inverse, n'a pas d'existence concrète étant donné qu'il résulte de calculs comptables. Pour faire simple, il traduit le bénéfice ou la perte d'un exercice, soit la différence entre le chiffre d'affaires et les charges. C'est l'addition faite en fin d'année par les experts-comptables que vous ne maitrisez généralement pas beaucoup qui vous dit si vous avez bien travaillé ou non.
Pour faire simple :
- On appelle une année en trésorerie N (N-1 = année précédente / N+1 année prochaine)
- Le mois sera M
- La clôture est la fin de votre exercice comptable
- L'exercice comptable est sur 12 mois sauf exception (création, cession, report exceptionnel de date de fin...)
- Les immobilisations, c'est ce qui vous appartient et que vous pouvez lisser sur plusieurs années (amortissement) même si vous l'avez payé immédiatement
- Les emprunts sont les crédits à moyen et long terme
Le compte de résultat se base aussi sur l'engagement. Par exemple, si vous émettez une facture le 30 décembre et que vous clôturez l'année comptable le 31 décembre, les montants concernés seront comptabilisés pour l'année N, même si vous recevez effectivement l'argent l'année N+1.
En parallèle, certaines opérations jouent sur la trésorerie directement. C'est le cas par exemple des immobilisations, des variations de capital ou encore des emprunts. Ces sommes à payer expliquent que vous puissiez dégager des bénéfices, tout en rencontrant des difficultés de trésorerie.
On comprend donc aisément que même si le résultat comptable est lié à la trésorerie, il existe des différences notables.
Les emprunts de trésorerie, la principale cause de baisse de trésorerie
Lorsque l'on débute son activité de commerçant, il est nécessaire d'investir dans un fonds de commerce et dans le matériel nécessaire pour pouvoir travailler (ex. : équipements, machines, matières premières...). Ce démarrage d'activité coûte cher. C'est pourquoi la plupart des chefs d'entreprise du secteur alimentaire demandent un prêt à la banque.
La crise de la COVID 19 a aussi ébranlé l'économie mondiale et notamment le secteur de la restauration et de certains métiers de bouche. Vous avez peut-être dû avoir recours à un PGE (prêt garanti par l'État) pour maintenir votre activité à flot, concrètement une avance de trésorerie.
Quoi qu'il en soit, les emprunts contractés auprès d'une banque ou de l'État pèsent directement sur votre trésorerie. Chaque mois, vous devez rembourser vos dettes.
Mais ils n'impactent pas tous votre trésorerie de la même façon !
Pourquoi les prêts de trésorerie pèsent-ils plus lourd que les prêts d'investissement ?
Où trouver ces prêts ? Munissez-vous de votre dernier bilan ! Sur le passif du bilan, vous trouverez deux exercices : le dernier écoulé à droite, l'actuel à gauche.
Vous pourrez ainsi identifier le montant de vos dettes liées à ces prêts dits de trésorerie (rachat de fonds de commerce ou PGE - à ne pas confondre avec les prêts d'investissements), et déterminer par calcul le montant du résultat avant l'impôt sur les sociétés (IS) à réaliser pour éviter une baisse de trésorerie.
Laissez-vous guider par les calculs déjà présents sur le passif :
- Situation 1 : l'exercice fait 12 mois, lecture directe 18000 + 7000 = 25000¤
- Situation 2 : la durée du dernier exercice écoulé est différente de 12 mois (15 mois). Divisez le total du remboursement des prêts non amortissables sur le dernier exercice par la durée en mois et multipliez par 12. Vous obtenez ainsi le remboursement 12 mois à (22 500 + 8750) / 15 * 12 = 25000¤.
Seuils d'impôt sur les sociétés pour l'année 2024 (ils peuvent évoluer chaque année, à surveiller auprès de la DGFIP) :
Pour ne pas trop complexifier les calculs, nous ne traiterons dans cet exemple que le cas des entreprises qui réalisent un chiffre d'affaires inférieur ou égal à 10 M¤.
Dans le cas 1, nous vous démontrons par simple calcul suivant 3 exemples de crédits non amortissables sur 12 mois, ainsi que le résultat minimum avant impôt à réaliser pour maintenir stable votre trésorerie suivant les 3 seuils de l'IS.
Dans le cas 2, l'impact qu'il vous faudra constater sur votre trésorerie si ce résultat n'est pas atteint.
Anticipez ce résultat minimum à chaque début d'exercice, c'est une ligne très importante de votre prévisionnel à venir...
Si vous ne parvenez pas à augmenter votre résultat comptable avant impôt jusqu'à cette somme calculée lors de votre prévisionnel (anticipation), vous pouvez essayer de négocier un lissage de ces prêts sur une durée plus longue avec votre banque.
Important ! Dionysols Pilotage et Gestion calcule pour vous ce montant de résultat comptable avant impôt (RCAI) à obtenir et il peut vous aider à parfaire votre argumentaire pour convaincre votre banquier. Négocier l'allongement de la durée de remboursement d'un prêt non amortissable reste une opération compliquée, mais pas impossible ! Rappelez-vous que la banque reste votre partenaire, elle n'a aucun intérêt à ce que vous soyez prochainement en cessation de paiement.
Investir avec votre trésorerie, une fausse bonne idée
Il existe de multiples raisons expliquant une diminution de trésorerie, le bien le plus précieux de votre entreprise pour pouvoir piloter votre activité au quotidien et continuer à prendre des décisions. Parmi elles, il y a les investissements qui sont réalisés avec votre trésorerie. La règle d'or de la gestion de trésorerie est " Le court terme (la trésorerie) n'est pas fait pour financer le moyen et le long terme ". Il faut privilégier un prêt auprès de votre organisme bancaire pour vos investissements.
Pour ce faire, rassemblez les petits investissements avec les investissements moyens et importants réalisés sur les six derniers mois et allez voir votre banquier. Si vous disposez de DionySols Pilotage et Gestion, quelques clics suffisent pour démontrer votre capacité de remboursement grâce à vos différents suivis en temps réel de vos résultats au mois et 12 mois glissants qui s'appuient sur les données comptables FEC (Fichier des Écritures Comptables).
Autre point de vigilance, la durée du prêt. Ne signez pas de prêt bancaire d'investissement avec une durée de remboursement inférieure à celle de l'amortissement fiscal de vos investissements ! Si la durée qui vous est proposée est supérieure à la durée d'amortissement, vous génèrerez de la trésorerie au lieu d'en consommer et ce, pour un résultat avant impôt identique à celui que vous aviez avant de contracter un nouvel emprunt. Notre conseil, acceptez cette proposition !
Votre trésorerie diminue, les autres raisons
Une trésorerie en baisse peut être le reflet d'une série d'événements inhérents à votre activité. Voici les principales raisons qui expliquent ce phénomène :
- Baisse d'activité avec un résultat inférieur sur 12 mois glissants. Même si la trésorerie n'est pas directement liée à l'instant T au compte de résultat, une diminution de chiffre d'affaires impacte aussi votre trésorerie nette dans les semaines ou les mois qui suivent.
Solution : suivez attentivement vos indicateurs sur 12 mois glissants (achats, ventes, résultat...) grâce à DionySols Pilotage et Gestion. Vous pouvez aussi visualiser chaque mois vos fluctuations passées de trésorerie, suivre la tendance et agir avant qu'il ne soit trop tard.
- Ralentissement ou arrêt d'activité lié à des congés. Les congés signifient souvent pour un commerçant un arrêt temporaire de l'activité et forcément une marge proche de 0.
Solution : DionySols calcule la trésorerie nécessaire pour anticiper ce départ en congé et vivre des vacances sereines.
- Valorisation du stock en hausse. Un stock en hausse est un facteur négatif pour votre trésorerie.
Solution : D'ici le second trimestre 2025, DionySols vous permettra de piloter avec exactitude votre stock et sa valorisation à un instant T et ainsi éviter les dérives de surstockage.
- Délai de paiement des fournisseurs revu à la baisse. Votre trésorerie baisse, vous trainez à régler vos fournisseurs, ils s'inquiètent et ils revoient à la baisse vos délais de paiement (votre encours). C'est ce que l'on appelle " l'effet ciseaux". Vous étiez en difficulté de trésorerie, elle baissait inexorablement, elle va baisser encore plus rapidement désormais...
Solution : Demandez de l'aide à un conseiller monconseillerTPE proche de votre secteur !
- Opérations de promotion peu rentables (ex. : Groupon, toutes les solutions de bons prépayés qui vous demandent de faire un prix de vente en dessous de votre seuil de rentabilité)
Solution : Évitez ces opérations coûteuses qui vous dégagent momentanément de la trésorerie, mais qui ne génèreront pas dans les semaines - mois à venir de produits pour payer l'ensemble de vos charges. Ces opérations commerciales ne sont viables que si elles constituent pour vous la réalisation d'un chiffre d'affaires additionnel (chiffre d'affaires qui ne perturbe pas votre chiffre d'affaires actuel, mais qui l'améliore). Notre constat, quasi 100% des entreprises qui ont utilisé ces offres juste pour passer une période délicate ne sont plus en activité.
- Stock dormant de Tickets Restaurant et Chèques Vacances. Ce n'est pas la bonne solution. Faites vos dépôts régulièrement, même si cela prend du temps et coûte de l'argent (frais fixes à chaque dépôt) !
Une trésorerie en hausse, attention à ne pas crier victoire trop vite si votre résultat est en baisse...
Votre trésorerie peut aussi augmenter malgré un résultat inférieur au résultat minimum calculé. Il ne faut pas se réjouir précipitamment, car ces effets ne sont très souvent qu'éphémères.
Par exemple, si vous ne payez pas vos fournisseurs dans le délai imparti (durée légale de 45 jours ou conformément à leurs conditions de paiement), vous créez des réserves de trésorerie. Bien évidemment, outre son caractère illégal, cela peut vous faire perdre des partenariats ou détériorer auprès d'eux des conditions avantageuses de paiement obtenues ainsi que votre crédibilité.
Autre exemple que l'on rencontre aussi chez les commerçants. Vous augmentez votre surface de vente et vous réalisez un peu plus de chiffres d'affaires sans pour autant réaliser le chiffre d'affaires en rapport avec l'augmentation de surface. Pendant 45 jours, le temps légal de paiement des fournisseurs qui occupent cette surface de vente, votre trésorerie risque de bondir vers le haut. Attention à la suite !
Se faire accompagner pour apprendre à bien gérer les finances de son entreprise
La trésorerie est le bien le plus précieux que peut avoir une entreprise, car sans argent, vous ne pouvez pas prendre de décisions. Aussi, pour ne pas dilapider votre trésorerie, il y a des règles importantes à respecter. Ces règles obéissent aux principes de base de la gestion d'entreprise en faisant preuve de bon sens, une compétence clé qui ne s'improvise pas.
C'est pourquoi il est utile de vous faire accompagner par un expert de la communauté indépendante monconseillerTPE. Ensemble, vous définissez les axes de développement de votre entreprise en vous basant sur des indicateurs financiers tels que la trésorerie et le compte de résultat.
Demandez l'avis d'un conseiller en pilotage et gestion des TPE/PME proche de votre secteur. À l'inverse de votre expert-comptable, le conseiller est spécialisé dans le domaine de la gestion des commerçants et il intervient en amont de toute décision. La santé financière et la survie de votre activité dépendent des choix que vous ferez !
Si vous avez une baisse d'activité, votre conseiller peut vous aider à mettre en place les actions prioritaires pour payer vos charges (frais fixes, impôts, taxes, salaires, charges sociales, crédits...). Parmi ces actions, il y a notamment des actions commerciales pour générer des ventes additionnelles et donc de la marge, ce qui dégagera ensuite de la trésorerie pour votre entreprise. Rappelez-vous que l'action est toujours préférable à l'inaction !
Un suivi de trésorerie est parfois utile, mais il peut aggraver encore la situation sans des actions immédiates mise en place simultanément qui génèreront de la marge. Le temps passe, certes l'analyse est en place, mais la trésorerie continue de baisser...
Il ne faut pas tarder à demander de l'aide quand votre trésorerie est en baisse. En effet, plus vous attendez, plus vous augmentez le risque de rendre votre situation irréversible. Il s'ensuit alors la cessation de paiement et le dépôt de bilan qui va souvent de pair avec. Il serait vraiment dommage de mettre ainsi fin à votre aventure entrepreneuriale...
Conclusion
La trésorerie est la principale ressource d'une entreprise. Sans trésorerie, aucune activité n'est possible. Une faible trésorerie n'est pas nécessairement le reflet d'un mauvais résultat, mais plutôt d'une gestion à améliorer. Pour ce faire, vous pouvez vous faire accompagner par l'un des conseillers de la communauté monconseillerTPE afin d'obtenir des solutions concrètes et facilement applicables à votre activité. Contactez-nous pour obtenir plus d'informations sur notre accompagnement !
Pour vous Servir...
Laura Wassink, Coach en écriture & Rédactrice web SEO & Joël Raynaud, éditeur et concepteur de DionySols Pilotage et Gestion - Imaginé, conçu et réalisé à Voiron 38500 - Fondateur de la communauté monconseillerTPE - Conseiller expert en pilotage et gestion des TPE & Nathalie Auzie, directrice générale de GESTPE Solutions et gérante de Lana Conseil Gestion.